ماهي الفاتورة الالكترونية ؟

الفاتورة الالكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها وتعديلها بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام الكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية . ولا تعتبر الفاتورة المكتوبة بخط اليد او المصورة بماسح ضوئي فاتورة إلكترونية  .

ماهي منظومة الفوترة الالكترونية

منظومة الفوترة الالكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية اصدار الفواتير و التعديلات الورقية الة عملية الكترونية تسمح بتبادل الفواتير وتعديلاتها ومعالجتها بصيغة الكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل .

ماهي تعديلات الفاتورة الالكترونية ؟

هي ( الإشعارات الدائنة والمدينة ) الناتجة عن التعديلات على الفاتورة الالكترونية والتي يجب إصدارها بشكل إلكتروني . ولا تعتبر التعديلات الورقية التي يتم تصويرها أو نسخها بماسح ضوئي تعديلات إلكترونية .

المكلفون الخاضعون للائحة الفوترة الإلكترونية

جميع الخاضعين لضريبة القيمة المضافة المقيمين بالمملكة

أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة

يستثنى المكلفين غير المقيمين بالمملكة

التطبيق الالزامي لإصدار وحفظ وتعديلات الفواتير الإلكترونية

4 ديسمبر 2021 م

متطلبات أساسية و أولية للحلول التقنية المرتبطة  بالفوترة الالكترونية

الاتصال بالانترنت

الالتزام باشتراطات وضوابط أمن البيانات أو المعلومات أو الأمن السيبراني  بالمملكة .

أن يكون الحل التقني غير قابل للتلاعب  بالفواتير و أن يتضمن آلية لكشف حالات التلاعب

أن يكون الحل التقني قابل للربط مع أنظمة خارجية أخرى باستخدام واجهة برمجة التطبيقات  API

المخالفات والغرامات

جميع الأحكام المتعلقة بالفاتورة الضريبية في نظام ضريبة القيمة المضافة سيتم تطبيقها على الفاتورة الإلكترونية بما فيها المخالفات والغرامات

ويسعدنا في امداد أن نوفر لكم نظام امداد الذي يعمل على إدارة متكاملة لمنظومة الفوترة الالكترونية 

----------------------------------------------------------------------------------

22 سؤال وجواب عن الفواتير الالكترونية

ما هي الفاتورة الإلكترونية ؟
الفاتورة الالكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها وتعديلها بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
ولا تعتبر الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي فاتورة إلكترونية.

ما هي  منظومة الفوترة الالكترونية ؟

منظومة الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية اصدار الفواتير والإشعارات الورقي على سبيل المثال  المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي الى عملية الكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بصيغة الكترونية منظمة بين  البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل .

ما هي المستندات التي لا تصنف كفاتورة الكترونية  ؟  

بيانات الفاتورة الغير منظمة الصادرة بصيغة على سبيل المثال PDF أو Word الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيا بأي صيغة كانت على سبيل المثال لا الحصر JPG أو PDF فاتورة غير منظمة على صفحة ويب أو في بريد إلكتروني .

ما هي الإشعارات الإلكترونية؟

هي الإشعارات الدائنة والمدينة الناتجة عن التعديلات على الفاتورة الإلكترونية والتي يجب إصدارها بشكل إلكتروني.

ولا تعتبر التعديلات الورقية التي يتم تصويرها أو نسخها بماسح ضوئي تعديلات إلكترونية.

من هي الفئة الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية ؟

جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء المكلفين الغير مقيمين في المملكة بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.

لماذا تقوم المملكة العربية السعودية بتطبيق الفوترة الإلكترونية؟

للفوترة الإلكترونية فوائد عديدة - على سبيل المثال لا الحصر   

                1 الحد من تعاملات الاقتصاد الخفي

                2 زيادة نسبة الالتزام في تقديم الإقرارات الضريبية

  3                الحد من التستر التجاري

 4                الموائمة مع الممارسات العالمية الرائدة وتحسين تصنيف المملكة في المؤشرات الدولية ذات العلاقة

 5                تعزيز المنافسة العادلة وحماية المستهلك

ماهي آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية ؟

آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية لها مرحلتين رئيسيتين:

المرحلة الأولى : إصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية

المرحلة الثانية : ربط أنظمة إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية لدى المكلفين بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل بهدف مشاركة البيانات والمعلومات

هل إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة إلكترونيا إلزامي للمرحلة الأولى ؟

نعم، التطبيق الإلزامي لإصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية سيكون بتاريخ 4 ديسمبر 2021 ويشمل، جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء المكلفين الغير مقيمين في المملكة بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.

هل ربط أنظمة إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية إلزامي للمرحلة الثانية؟

ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل متطلبات وضوابط وتفاصيل وإجراءات ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية ومراحل التطبيق خلال مدة لا تزيد عن 180 يوم من تاريخ نشر اللائحة .

هل ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار أي متطلبات أو مواصفات فنية غير تلك المذكورة بلائحة الفوترة الإلكترونية؟

نعم، بالإضافة إلى لائحة الفوترة الإلكترونية، ستقوم الهيئة بإصدار قرارين منفصلين لتقديم مزيد من المتطلبات والمواصفات الفنية:

مواصفات إصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية المرحلة الاولى

مواصفات ربط أنظمة إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية  المرحلة الثانية

ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار هذين القرارين خلال مدة لا تزيد عن 180يوم من تاريخ نشر اللائحة.

هل هناك فترة سماح للامتثال مع لائحة الفوترة الإلكترونية؟

نعم. يمنح الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية فترة سماح تبدأ من تاريخ نشر اللائحة في الجريدة الرسمية ولغاية 4 ديسمبر 2021 .

هل يوجد عقوبات وغرامات لعدم الامتثال للائحة؟

تطبق العقوبات المتعلقة بالفواتير الضريبية والاشعارات المدينة والدائنة بحسب ما ورد في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية وذلك بعد بدء التطبيق الإلزامي لإصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021 .

ما هي مكونات الفاتورة الإلكترونية ؟

الاحكام والمتطلبات والشروط المتعلقة بالفواتير الإلكترونية لأغراض ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة الثالثة والخمسين من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة بالإضافة الى أي حقول أخرى سيتم تحديدها لاحقا من قبل الهيئة لضمان نجاح التحول للفوترة الإلكترونية .

كيف يتم حفظ الفواتير الإلكترونية؟

هل يوجد شروط للحفظ؟

بما أن الفاتورة الالكترونية هي فاتورة ضريبية وفقا لإحكام نظام ضريبة القيمة المضافة فينطبق عليها جميع الأحكام التي تطبق على الفواتير الضريبية ومن ضمنها قواعد حفظ الفواتير الضريبية المنصوص عليها في تشريعات ضريبة القيمة المضافة، وبشكل خاص ما ورد في المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة .

 ما هي اللغات المتاحة للتعامل وإصدار الفاتورة الإلكترونية؟

يجب أن تصدر الفاتورة الإلكترونية باللغة العربية إلا ان من الممكن إصدارها بلغات اخرى اضافية إلى جانب اللغة العربية.

ما المقصود ب الوسيلة الإلكترونية  الوارد ذكرها بتعريف الفاتورة الإلكترونية في اللائحة الفوترة الإلكترونية؟

أي جهاز أو نظام إلكتروني أو تطبيق يستخدم في إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية شريطة أن يلتزم بالحد الأدنى من المتطلبات التالية:

 1القدرة على الاتصال بالإنترنت

2 الالتزام باشتراطات وضوابط أمن البيانات أو المعلومات أو الأمن السيبراني بالمملكة

3 غير قابل للتلاعب وأن يتضمن آلية لكشف حالات التلاعب

 4قابل للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات API

هل يوجد شركات مرخصة من الهيئة لتوفير الحلول الإلكترونية اللازمة للالتزام بمتطلبات اللائحة؟

لا ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل متطلبات وضوابط وتفاصيل الحلول الإلكترونية لاحقا

هل يجب الالتزام بالأحكام الواردة في هذه اللائحة على الاشعارات المدينة والدائنة؟

يجب على الاشخاص الخاضعين لهذه اللائحة، إصدار فواتير إلكترونية عن جميع تعاملاتهم التي يتوجب إصدار فواتير ضريبية عنها، بالإضافة إلى الاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية التي يجب إصدارها في الحالات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية .

هل يتوجب على المكلف الخاضع إصدار فاتورة إلكترونية للمبيعات خارج المملكة التصدير؟

نعم، يتوجب على المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة المقيم في المملكة إصدار فواتير إلكترونية بداية من التاريخ المحدد في اللائحة عن كافة توريداته الخاضعة للضريبة سواء بالنسبة الاساسية أو نسبة الصفر لعميل مقيم أو غير مقيم في المملكة .

هل يتوجب على المكلف الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية رفع الإقرارات بشكل دوري للهيئة؟

نعم. يجب على الخاضع للضريبة الاستمرار في رفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها الدورية وفقا لإحكام نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.

هل تعتبر لائحة الفوترة الإلكترونية لائحة منفصلة؟

لا، لائحة الفوترة الإلكترونية هي جزء لا يتجزأ من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن  رقم 3839 وتاريخ 1438/12/14 .

ما هي الإجراءات الواجب اتخاذها الان  لبدء رحلة الفوترة الإلكترونية؟

يجب في بداية ألامر تحديد ما إذا كنت خاضعا للائحة الفوترة الالكترونية أم لا، ثم تقيم جاهزيتك لإصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية بما يتوافق مع الحد الأدنى للمعايير والمتطلبات المنصوص عليها في اللائحة، بالإضافة الى متابعة القنوات الرسمية للهيئة لمواكبة أي تفاصيل فنية/تقنية إضافية.

جميع برامج وأنظمة امداد تدعم الفاتورة الالكترونية والتكامل مع نظام هيئة الذكاة والدخل